CIS karta

O kartu CIS (Construction Industry Scheme) by měli požádat všichni dělníci ve stavebnictví, kteří pracují např. pro firmy (dále jen „zadavatele“) a jsou jedno z následujících:

• OSVČ (self-employed)
• Vlastníci firmy (owner of a limited company)
• Jeden z vlastníků podniku (a partner in a partnership or trust)

Zadavatelé odečítají zálohy ve výši 20% z Vaší výplaty a odesílají je daňovému úřadu – HM Revenue and Customs (HMRC). Vlastně si předplácíte (platíte zálohy) za Váš konečný účet za daně a národní pojištění.

Pokud nebudete mít CIS kartu, zpravidla Vás nemusí ve stavebnictví zaměstnat (někteří zadavatelé mají podmínku, že kartu mít zkrátka musíte) nebo Vám budou strhávat z výplaty zálohu ve výši 30%.

Pokud nechcete z každé výplaty platit zálohy (20% nebo 30%), můžete si při registraci o kartu CIS požádat také o tzv. gross payment status (= platba „hrubé“ výplaty).

To znamená, že Vám zadavatel nebude z výplaty nic strhávat a Vy si budete platit veškeré Vaše daně a národní pojištění na konci daňového roku (při podání daňového přiznání).

O tuto výjimku nemůžete požádat ale dříve, než za jeden rok.

Registrace CIS karty

Při registraci o kartu CIS budete potřebovat:

• Název Vašeho podnikání (nebo obchodní název, pokud se liší od názvu Vašeho podnikání)
• National Insurance Number (NIN)
• Referenční číslo (UTR) Vašeho podnikání (= Unique taxpayer reference number), které získáte při registraci OSVČ (self-employed)
• Pokud jste subdodavatel (subcontractor), ale také zadavatel (contractor), tj. platíte subdodavatelům za jejich práci, musíte obě tyto informace uvést v žádost o CIS kartu

Poskytuje objednané služby za předem stanovenou cenu. Zadavatelé se nejvíce využívají např. ve stavebnictví, ale také v cateringu, zahradničení, uklízení, marketingu, atd.

Např. potřebujete postavit barák nebo uklidit kancelář. Objednáte si firmu (zadavatele), která se na danou práci specializuje. Na práci, kterou nemůže zadavatel vykonat sám, zpravidla najímá subdodavatele (subcontractor).

Pod tímto pojmem si můžeme představit kohokoliv od samostatného OSVČ (např. zedník, instalatér, uklízeč, atd.) až po velkou firmu.

Subdodavatel má smlouvu se zadavatelem na práci, kterou musí vykonat. Zaměstnanec zadavatele nemůže být zároveň subdodavatel. Běžně se jedná o práci, kterou zadavatel nemůže vykonat (např. rozvod elektriky po domě, zapojení alarmu, atd.). Zadavatel je zodpovědný i za práci, kterou vykoná subdodavatel (pokud není jinak ošetřeno ve smlouvě).

V případě, že jste živnostník (OSVČ = self employed) a máte už přidělené UTR, můžete se pro CIS kartu zaregistrovat online:

Kliknete na:

1. Don’t have a Government Gateway account
2. Create a new Government Gateway accountlink opens in a new window

Během této online registrace můžete zároveň požádat o tzv. gross payment status (= platba „hrubé“ výplaty, tj. dostanete všechny peníze a poté si sami v daňovém přiznání musíte vypočítat výši daní a národního pojištění).

Jestliže UTR nemáte, musíte se zaregistrovat jako nový živnostník (OSVČ).

Během registrace budete vyzván, zda pracujete jako subdodavatel (working as a subcontractor) a to jen potvrdíte. Zaregistrujete jak novou živnost, tak i CIS kartu během jedné registrace.

CIS karta & výplata

Proto, abyste od zadavatelů dostali správně zaplaceno, ujistěte se, že jste jim dali správné údaje o Vašem názvu podnikání nebo živnosti, které jste uvedli při žádosti o CIS kartu.

Pokud se to nebude shodovat, může to ovlivnit Vaší gáži.

Odpočty z výplaty (zálohy na národní pojištění a daně)

Standardně zadavatelé z Vašeho platu odečítají 20%.

Vyšší odpočet (30%) budou zadavatelé praktikovat v případech, když:

• Nemáte kartu CIS
• Dali jste jim špatné údaje a oni si to nemohou ověřit (dohledat)
• Dali jste jim špatný název Vaší živnosti

Každý měsíc (pokud není domluveno jinak) byste měli od zadavatele dostat výpis (souhrn) plateb a odvodů. Díky tomu zjistíte, zda daňovému úřadu musíte doplácet na daních a národním pojištění, nebo Vám naopak budou oni vracet přeplatek.

Zadavatel nebude počítat odvody z níže vypsaných věcí, které jste uvedli na faktuře:

• DPH
• Použitý materiál
• Nářadí
• Pronajatý prostor pro vykonání objednané práce
• Výrobní materiál

Daňové přiznání

I přesto, že máte kartu CIS, musíte odvádět daně a národní pojištění. Na základě měsíčních výpisů budete mít podklady o již zaplacených daních a národním pojištění zadavatelem (měsíční odpočty).

Na konci každého daňového roku musíte podat daňové přiznání (Self Assessment tax return) a tam mimo jiné uvést:

• Veškeré příjmy (z faktur)
• Všechny odpočty, které udělal zadavatel (uvedete v sekci: „CIS deductions“)
• + další informace, o které Vás budou žádat.

Daňový úřad na základě Vašich poskytnutých informací vypočítá, kolik musíte doplatit na daních a národním pojištění.

Případné nedoplatky musíte zaplatit do 31. ledna po právě ukončeném daňovém roce (daňový rok končí vždy k 5. dubnu).

Přeplatky na daních Vám daňový úřad samozřejmě vrátí.

Žádost o Gross payment status

Máte dvě možnosti, jak žádat:

1. Telefonicky:
   Pevná linka: 0300 200 3210
   Pevná linka, pokud voláte mimo Anglii: +44 161 930 8706
   Otevírací doba:
   8:00 – 20:00 (pondělí až pátek)
   8:00 – 16:00 (sobota)
   Zavřeno v neděli, Štědrý den, První svátek vánoční, Nový rok.
2. Online
   Ze sekce „Your tax account“ přejděte do sekce „Other services“.
   Dále vyberte „Construction Industry Scheme – Subcontractors“.

Abyste na to měli nárok, musíte daňovému úřadu prokázat, že jste prošli určitými „testy“. Musíte doložit toto:

• V minulosti jste platili daně a národní pojištění vždy včas.
• Provádíte stavební práce nebo činnosti s tím spojené na území Spojeného Království.
• Máte bankovní účet a dostáváte tam také Vaše platby.

Význam slovíček v podnikání

• Podnik/živnost, která je vlastněná a řízená pouze jednou osobou.
• Jednotlivec, který provádí konkrétní servis/služby (zedník, instalatér, masér, fotograf, atd.).
• Vlastník je osobně zodpovědný za společnost/živnost – tj. za případné dluhy a škody. Nazývá se to také „unlimited liability“ neboli neomezená zodpovědnost.

• Podnik vlastněný dvěma nebo více lidmi.
• Dělníci ve stavebnictví, doktoři, zubaři, advokáti, atd. jsou typickým příkladem odborníků, kteří se spojí a mají prospěch ze sdíleného know-how.
• Partneři v podniku mají tzv. „unlimited liability“ neboli neomezenou zodpovědnost.

• společnost musí mít minimálně jednoho ředitele, který je zodpovědný za společnost (učetnictví, záznamy, atd.).

Daňový úřad se podívá na Váš obrat za posledních 12 měsíců. Do ročního obratu se nepočítá DPD a náklady na materiál a musí být minimálně:

1. £30 000 – pokud jste živnostník
2. £30 000 – za každého člena obchodní společnosti nebo minimálně £100 000 za celou společnost
3. £30 000 – za každého ředitele společnosti (s. r. o.) nebo minimálně £100 000 za celou společnost
4. Pokud máte společnost řízenou 5ti a více lidmi musíte mít roční obrat více jak £30 000 za každého z nich.

Daňový úřad každý rok bude posuzovat Vaše podnikání a na základě toho se rozhodne, zda Vám tzv. gross payment status ponechá. Dbejte na to, že vždy včas zaplatíte daně (podáte daňové přiznání) a případné doplatky.

Pokud nesplníte požadavky a bude Vám tento status odepřen, můžete si o něj požádat až za 12 měsíců od vyrozumění o odepření.